企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

【業(yè)務(wù)描述】

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081507、04083904）。 （2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民

共和國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際 聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04083906， 04083907）。 （3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼： 04120601）。 （4）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼： 04061002）。 （5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081505， 04081516，04081517）。 （6）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì) 代碼：04129910）。 （7）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入（減

免性質(zhì)代碼：04064005）。 （8）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應(yīng)納稅 所得額時減計收入（減免性質(zhì)代碼：04091505）。 （9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代 碼：04121302）。 （10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（減免性 質(zhì)代碼：04024401）。 （11）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除 （減免性質(zhì)代碼：04012704）。 （12）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代 碼：04099905）。 （13）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收 企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04121101）。 （14）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所 得稅（減免性質(zhì)代碼：04061004）。 （15）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼： 04021201）。 （16）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代 碼：04061008）。 （17）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收 企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04064001）。 （18）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼： 04024508）。 （19）符合條件的小型微利企業(yè)減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì) 代碼：04049904，04049907）。 （20）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅 （減免性質(zhì)代碼：04024501）。 （21）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼： 04103214）。 （22）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性

質(zhì)代碼：04103206）。 （23）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼： 04023003）。 （24）退役士兵就業(yè)等促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼： 04011801、04013607）。 （25）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼： 04021907）。 （26）集成電路線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企 業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04011913）。 （27）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得 稅（減免性質(zhì)代碼：04021914）。 （28）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按 10%的稅率 征收企業(yè)所得稅（減免性質(zhì)代碼：04021915）。 （29）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅（減免 性質(zhì)代碼：04012703）。 （30）購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定 比例實行稅額抵免（減免性質(zhì)代碼：04061009）。 （31）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷（減免性質(zhì)代碼： 04129920）。

          國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。

          縣級業(yè)務(wù)。

【報送資料】

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（4）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（7）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——資源綜合利用認定證書復(fù)印件。

——企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品名稱等）的說明。

（8）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算復(fù)印件。

——自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

——企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復(fù)印件。

——委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復(fù)印件（非自主開發(fā)情形時報送）。

（11）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料。

——安置殘疾職工名單及《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復(fù)印件。

（12）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件。

——項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）。

——從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份?！?jīng)營業(yè)務(wù)屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項目說明?！行趦?nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（從事遠洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）?！h級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認意見（進行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時提供）?！獜氖罗r(nóng)作物新品種選育的認定證書復(fù)印件（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。

    （13）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——有關(guān)部門批準設(shè)立該項目文件復(fù)印件。

——獲得該項目的特許經(jīng)營權(quán)或符合有關(guān)部門規(guī)定的項目運營資質(zhì)條件證明復(fù)印件。

——項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）。

（14）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——省級或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）。

——省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）。

（15）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N2O類CDM項目的證明材料。

——將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料。

（16）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——能源管理合同復(fù)印件。

——國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見。

——項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供）。

（17）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件。

——中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復(fù)印件。

——由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件。

（18）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：——無需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，在所得稅匯算清繳時，以企業(yè)所得稅年度申報表代替。

（19）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項目的說明。

——企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

——研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

（20）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（21）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——動漫企業(yè)證書復(fù)印件。

（22）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（23）退役士兵就業(yè)等促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

（24）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——集成電路線寬小于0.8微米（含）、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明復(fù)印件。

（25）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明復(fù)印件。

（26）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——認定證明復(fù)印件（軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認定證明復(fù)印件，集成電路設(shè)計企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計企業(yè)認定證明復(fù)印件）。

——年審證明資料復(fù)印件。

（27）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的說明。

（28）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明。

（29）購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——購買并使用專用設(shè)備的清單及發(fā)票復(fù)印件。

——專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明。

（30）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》2份。

——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明。

——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明。

——固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu)惠時提供）。

——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供）。

【基本流程】

同“5.1.4—143增值稅事后備案類優(yōu)惠辦理【基本流程】”。

【基本規(guī)范】

（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（2）辦稅服務(wù)廳錄入相關(guān)信息，1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（3）提示納稅人，當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。

【升級規(guī)范】

（1）通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)提供預(yù)申請服務(wù)。

（2）提供免填單服務(wù)；提供同城通辦服務(wù)。